EL EFECTIVO (Concepto)

NATURALEZA, CONCEPTO E IMPORTANCIA
El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales.

IMPORTANCIA DEL EFECTIVO
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es imprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.

FUENTES A TRAVÉS DE LAS CUALES LA EMPRESA PUEDE CAPTAR EFECTIVO

a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).
b. Ventas de mercancías en efectivo.
c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.
d. Ventas de activos
e. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.
f. Ingresos varios por rentas.
g. Préstamos a corto y largo plazo.
h. Aumento de Capital.

MÉTODOS DE RECEPCIÓN DE EFECTIVO
Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa puede recibir el efectivo, las más comunes son:

a. Por correo (no común)
b. Pagos en Ventanillas
c. Por ventas de mostrador (Ventas de contado).
d. Mediante cobradores, gestiones de cobros, cuentas por cobrar y otros.


FORMAS DE RECEPCIÓN DE EFECTIVO
Las modalidades en la que se puede recibir efectivo en una empresa y son:
a. En efectivo.
b. Por cheque.
c. Por órdenes de pago.
d. Letras de cambio, entre otras.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Los métodos generales y las medidas adoptadas comúnmente por los administradores al establecer un sistema adecuado de control interno, en lo referente al activo, puede asumirse como sigue:
1. Salvaguardar el activo.
2. Lograr una contabilidad más precisa.

En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de efectivo debe incluir las siguientes medidas:

1. Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la contabilización de las operaciones de efectivo, estableciendo una clara decisión del trabajo en cuanto al manejo y registro de los ingresos de caja.

2. Las responsabilidades y las tareas de los diversos empleados que manejan el efectivo y registran transacciones de caja, se dividen y se interrelacionan en tal forma que:

a. Se minimiza la aparición de errores.
b. Los errores que se presentan se pueden detectar y
c. El fraude no se puede ocultar fácilmente

3. Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la relación con la recepción de numerario.

4. Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el banco.

5. Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques, con excepción de los desembolsos de caja chica.

6. La cuenta bancaria debe conciliarse mensualmente y debe hacerlo una persona que no esté directamente involucrada en el manejo o en registro de los ingresos o egresos de caja.





Fuentes:
Curso de Contabilidad para el Segundo Nivel
Teoría y Práctica, Preguntas y Problemas
Víctor R. De la Rosa.
Damaso A. Toribio L.
Luis E. Madrigal.