CAJA GENERAL - Enciclopedia de Tareas

CAJA GENERAL


La Caja General es una cuenta perteneciente al grupo de los activos corrientes. Es una cuenta de origen deudor. Se debita a través de los ingresos y se acredita por medio de los desembolsos.

CONTROL INTERNO DE CAJA
1. Se debe establecer una rutina definida para la contabilización de las operaciones de caja con división total del trabajo que pusiera al descubrimiento los errores.

2. Separación del manejo del efectivo y la función del registro. Las personas que manejan los ingresos de caja o que hacen desembolsos no deben tener accesos a los registros y los que registran las operaciones de caja tampoco deben tener acceso a los fondos.

3. Separación de las actividades relacionadas con desembolsos de los relacionados con el numerario.

4. Exigir que todo el efectivo recibido se deposite diariamente en el banco.

5. Exigir que todos los pagos se hagan por cheques.

CONTROL INTERNO SOBRE LOS FONDOS DE EFECTIVO EN CAJA

I- RECEPCIÓN DE EFECTIVO
1. Si de utilizan cajas registradoras:
A. Se compararan los totales diarios de todas las cajas registradoras con el cargo que también a diario se haga a caja por cantidad que se deposite en el banco.

II. SI SE UTILIZAN FACTURAS DE VENTAS:
A. Diariamente deberá totalizar el valor de las facturas de ventas, comparando dicho día a caja y a cuentas por cobrar.
B. Diariamente se deberá comparar el total de carga a caja con el depósito bancario.
C. Se depositará diariamente todos los fondos recibidos.